¿Cómo construir y analizar el Balance Funcional de tu empresa?

¿Cuál es el objetivo del Balance Funcional ? ¿Cómo construirlo y luego analizarlo para una buena gestión contable de tu empresa?

Todas las empresas están en la obligación de llevar una contabilidad en relación con la actividad que desarrollan . En este sentido, deben saber cómo generar el Balance Funcional y dominar conceptos como el Fondo de Maniobra y el flujo de caja.

Este artículo te guía a través del proceso de elaboración de este documento contable. Ya no tendrás dudas sobre la clasificación de los fondos propios, el inmovilizado, las cuentas por saldar o las existencias. La distinción entre activos y pasivos quedará clara.

El Balance Funcional es un documento contable que hace una clasificación funcional de los elementos patrimoniales , de la siguiente manera:

• La utilización de los recursos financieros de la empresa:
  • activos fijos : máquinas, locales;
  • activos corrientes de explotación : existencias de productos acabados, materias primas;
  • activos corrientes no operativos : créditos;
  • activo (o positivo): efectivo en mano.
• El origen de los recursos financieros :
  • recursos estables : fondos propios, depreciación, amortización, deudas financieras;
  • deudas de explotación : deudas de proveedores;
  • deudas no operativas : deudas diversas;
  • flujo de caja pasivo (o negativo).

¿Cuál es la diferencia entre el Balance Contable y el Balance Funcional?

Si bien estos dos balances se trabajan de forma separada , la información consignada en el Balance Contable da pie a la construcción del Balance Funcional. Este último, ofrece mayor detalle de las partidas que el Balance Funcional. Por ejemplo, hablamos de "inmovilizado material", pero sin detallar qué lo compone.

Esencialmente, el Balance Funcional sirve para:

• Hacer un análisis de la empresa , estudiando su estructura financiera : de dónde viene el dinero y cómo se utiliza. Cuenta la historia de su patrimonio.

• Identificar posibles desequilibrios y encontrar soluciones para restablecer el equilibrio entre activo y pasivo .

• Calcular el Fondo de Maniobra , es decir, el equilibrio entre la producción y los recursos.

El Balance Funcional se presenta en forma de tabla separada. He aquí una representación simplificada:

El orden de cada línea es importante: los activos se ordenan de menos líquido o disponible, a más líquido.

Por decirlo de forma trivial, cuanto más abajo estén los activos, más rápido estará disponible el dinero. Por ejemplo, el flujo de tesorería positivo está disponible más rápidamente que los activos fijos, como un fondo de comercio, que tendría que esperar hasta su venta para recuperar el dinero.

☝ El inmovilizado debe clasificarse como bruto en el Balance Funcional.

En cuanto a los recursos, se ordenan según su fecha de vencimiento, de mayor a menor.

Por ejemplo, el patrimonio neto es generalmente lo último que se recupera cuando una empresa cierra. Por el contrario, las deudas fiscales o de otro tipo vencen muy rápidamente.

Como hemos visto anteriormente, el Balance Funcional se construye a partir del Balance Contable. Para ello, se realizan diferentes clasificaciones:

• verticalmente : los activos a la izquierda y los pasivos a la derecha;
• horizontalmente : según la naturaleza de las cantidades (estables o circulantes).

La parte teórica está clara, pero ¿qué tal si mejor hacer tu propio ejercicio y pasas a la práctica a partir de un modelo Excel? Appvizer ha creado una plantilla de Balance Funcional en Excel, sencilla y lista para usar:

😱  ¿Tienes miedo de cometer errores gestionando tu Balance Funcional manualmente en una hoja de cálculo, o de perder tiempo en lugar de desarrollar tu negocio?

✅  No te preocupes: ¡hoy en día es posible construir un Balance Funcional sin tener que ser contable! Los programas informáticos de contabilidad automatizan la gestión contable de tu empresa , incluida la elaboración del Balance General y del Balance Funcional.

Como vimos, el Balance Funcional es una herramienta para analizar la estructura financiera de la empresa , a partir de diferentes ciclos:

• el ciclo sostenible , o ciclo de financiación e inversión , que garantiza que las inversiones a largo plazo se financien adecuadamente;
• el ciclo de explotación , que examina las diferencias entre las necesidades de financiación de la explotación y su financiación (por ejemplo, las existencias y los créditos de explotación frente a los créditos de explotación);
• el ciclo no operativo , que analiza la diferencia entre los créditos/pasivos no vinculados a la actividad de la empresa;
• el ciclo de caja , que compara el flujo de caja activo y pasivo.