¿Cómo funciona el IVA en las empresas y cómo declararlo?

por Marta Prego-Nieto. Artículo actualizado el 18 de noviembre de 2020, públicado inicialmente en octubre 2020
¿Cómo funciona el IVA en las empresas y cómo declararlo?

¿Sabes que las empresas son clave en la recogida del IVA? El IVA es un impuesto que se aplica cada vez que compras un producto o solicitas un servicio. En el pago, un porcentaje de su precio es recaudado como impuesto. Sin embargo, el Gobierno no realiza el ‘cobro’ directamente, sino que lo hace a través de las empresas que venden.

En este artículo, descubrirás cómo se recoge el IVA en las empresas y qué régimen se les aplica respecto a este impuesto. 

¿Qué es el IVA?

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto que grava los bienes y servicios con un porcentaje determinado. Es un impuesto indirecto, ya que no son las personas físicas quienes lo pagan a la Agencia Tributaria sino que lo hacen a través del consumo. Por lo tanto, afecta a todos los consumidores por igual.

Tipos de Iva en España

El porcentaje de IVA se aplica según la tipología de producto o servicio que vayas a consumir.

  • IVA general: representa un 21% del precio. Se usa para cualquier producto o servicio “no esencial” como ropa, vehículos, cine y teatro, etc.

  • IVA reducido: representa un 10% del precio. Se aplica a alimentación y bebidas elaboradas, para-farmacia, higiene íntima, primera vivienda, etc.
  • IVA superreducido: sólo representa un 4% del precio. En este caso, aplica a productos esenciales como alimentación fresca, pan, libros, periódicos, etc.
IVA-empresas-tipos-de-iva

© SevDesk

¿Cómo recogen el IVA las empresas de España?

¿En qué concierne a las empresas?

Las empresas pagan este porcentaje al comprar cualquier bien empresarial, pero también lo cobran cuando venden sus productos. Aquí nos encontramos con dos situaciones:

  • IVA repercutido: el que una empresa cobra al vender un producto servicio.
  • IVA soportado: el que paga una empresa al comprar productos o servicios.

¿Cuándo se realiza?

El pago del IVA se tiende a realizar cuatro veces durante al año. En España, se divide en los siguientes trimestres:

TRIMESTRE COMPRENDE LIQUIDACIÓN
Primer trimestre del 01/01 al 31/01 del 01/04 al 20/04
Segundo trimestre del 01/04 al 30/09 del 01/06 al 20/06
Tercer trimestre del 01/07 al 30/09 del 01/10 al 20/10
Cuarto trimestre del 01/10 al 31/12 del 01/01 al 30/01

¿Qué régimen de IVA se aplica a tu empresa?

Las empresas han de pagar el IVA con diversos regímenes, dependiendo de su tipología y características. Por lo que encontramos:

  • Régimen general: las empresas han de facturarle a sus clientes los tipos de IVA que hemos descrito arriba.
  • Régimen especial: se aplican en actividades como la ganadería, pesca, objetos de segunda mano, viajes, operaciones con oro, etc.
  • Régimen especial del criterio: evita que las empresas tengan que pagar el IVA antes de cobrarlas. Está especialmente pensado para empresas que presten servicios a otras empresas o instituciones. Han de cumplir dos condiciones:
    • No superar los 2 millones de facturación del año anterior.
    • Los cobros a un cliente no pueden superar los 100.000 euros.

Actividades exentas de IVA

En las actividades exentas de IVA se encuentran actividades diversas como: la educación de apoyo y de idiomas, la venta de sellos, actividades artísticas, traducción, escritores o compositores, empresas públicas a servicio de las comunidades autónomas, alquiler de viviendas, terrenos rústicos, etc.

¿Cómo declarar el IVA?

Mecanismo

A las empresas se les considera sujetos pasivos cuando recogen el IVA de sus ventas, ya que luego lo ‘devuelven’ a la Agencia Tributaria. Pero, como ya hemos visto, también pagan ese impuesto cuando compran bienes o adquieren prestaciones de servicios o servicio. La diferencia es lo que llamamos IVA a pagar:

IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado

Un gestor de contabilidadpuede ser tu mejor aliado a la hora de realizar este pago, ya que permite visualizar tanto tus gastos como tus ventas, así como tener tus cuentas controladas y cumplir con tus obligaciones. Un gestor de contabilidad como ContAG, por ejemplo, te permite controlar todos los presi necesarias de tu empresa.

Dos estrategias: aplazamiento y diferimiento

A la hora de realizar el pago del IVA, puedes acogerte a dos estrategias que mejoren tu situación financiera.

  • IVA diferido: establece que el IVA no será pagado hasta que no se cobre el precio de las facturas.
  • IVA aplazado: pueden, junto al IRPF, dividirse en pagos si tu empresa no está preparada para afrontar todo el pago de una.
  • IVA deducible: según establezca la Ley sobre el Impuesto de Valor Añadido, puedes recuperar parte del IVA en la parte de liquidación. Sin embargo, las opciones de recuperación han de estar recogidas en el texto legal.