IVA soportado: cómo calcularlo y declararlo al final del mes

IVA soportado, repercutido, deducible o no: diferencias y cómo calcularlo

IVA soportado

IVA: soportado, deducible, no deducible, repercutido… ¿En qué consiste cada uno y cómo diferenciarlos para saber calcularlos?

En el mundo de los negocios, de las ventas y las compras, es importante que conozcas todos los importes que como autónomo.a o empresa tendrás que pagar, con el fin de poder llevar a cabo una estimación precisa de tus gastos.

Dentro del desarrollo de tu actividad profesional, además, estás obligado.a a liquidar trimestralmente el IVA que corresponde a todas tus transacciones comerciales. Sin embargo, cuando los conceptos no son del todo claros, saber cómo llevar a cabo dicha liquidación puede resultar algo complejo.

Conscientes de esto, en appvizer te hemos preparado este artículo que te explica algunos conceptos, sus principales características, cómo calcularlos y qué herramientas tienes para facilitar tu tarea.

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El IVA: ¿qué es y qué tipos de IVA existen?

Definición

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tributo aplicable a los artículos o servicios que consumimos, el cual va dirigido a las arcas del Estado.

Tanto los consumidores finales como los autónomos.as o empresas, son objeto de este pago. Sin embargo, dependiendo del papel en el que te encuentres, el IVA que pagarás recibirá un nombre específico y tendrá un valor determinado.

Tipos de IVA: diferencias entre IVA soportado e IVA repercutido

Existen tres tipos diferentes de IVA: general, reducido y superreducido. En este artículo nos concentraremos en el IVA que se aplica a actividades que contemplan la venta de bienes y servicios y las cuales no están exentas del mismo.

Desde esta perspectiva, veamos cómo se clasifica el IVA y cómo se calcula en cada caso.

IVA Soportado

El IVA soportado (si eres quien lo paga) o repercutido (si eres quien lo cobra), hace referencia al impuesto que se aplica a los bienes y servicios que adquieren los autónomos.as o pymes para el desarrollo de su actividad.

Este impuesto indirecto se aplica a productos y servicios que hayan sido generados tanto en España como fuera de ella. Para su recaudación, las empresas y autónomos.as actúan como intermediarios de Hacienda.

No todo el IVA soportado es deducible.

IVA soportado deducible

El IVA que podrá ser deducible es aquel que pagarán el/la autónomo.a o la empresa en la adquisición de bienes y servicios y que podrá restarse de su IVA repercutido, dentro del modelo 303 de la liquidación.

Existen dos requisitos a cumplir para que este IVA pueda ser deducible:

  • Acreditar que los gastos están asociados a la actividad de la empresa (compra de materiales de trabajo, dietas y desplazamiento durante el horario laboral, asesoría fiscal, etc.).
  • Dichos gastos deben estar debidamente justificados, por medio de la factura original.
IVA soportado no deducible

En la práctica, existen gastos que aún sin beneficiar al/la empresario.a de manera personal y siendo para el beneficio de la actividad empresarial, no pueden ser considerados como no deducibles, pues no cumplen con los requisitos necesarios.

Las causas comunes para no cumplir con los requisitos incluyen:

  • facturas simplificadas o incompletas,
  • soportes presentados fuera del plazo o incompletos,
  • gastos no registrados en el libro de contabilidad.

IVA repercutido

Como ya lo habíamos mencionado antes, el IVA repercutido es el nombre que recibe el IVA cuando son los/las empresarios.as y profesionales quienes lo cobran a sus clientes durante la transacción.

Cálculo del IVA a pagar

El carácter indirecto de este impuesto, a diferencia del IRPF, busca que no se genere una doble imposición (al aplicarse al vendedor y al comprador), puesto que el mismo se paga durante todas las etapas de la producción de un bien o servicio.

Debido a lo anterior es que se hace necesario deducir el IVA soportado del IVA repercutido para saber cuánto exactamente se deberá abonar a la Agencia Tributaria.

Por lo tanto, traduciendo los anteriores conceptos en fórmulas, tenemos:

  • IVA soportado = (precio de compra * IVA soportado en cada factura recibida por compras y gastos),
  • IVA repercutido = (precio de venta * IVA repercutido en cada factura emitida),
  • IVA a pagar = IVA repercutido − IVA soportado.

Modelo 303: cómo declarar el IVA

Teniendo claro en qué casos el IVA podrá ser deducible, podemos revisar en qué consiste el Modelo 303 que lo recoge.

Este modelo es el formato oficial tributario que ha dispuesto la Agencia Tributaria Española, en el cual se hace la declaración trimestral y dentro del cual se incluye tanto el IVA devengado, como el deducible.

De esta manera, le devuelves a Hacienda el IVA que le has cobrado a tus clientes y que no te pertenece.

3 herramientas para automatizar tu cálculo

Cuando eres autónomo.a o tienes tu propia empresa, sabes que la gestión de facturación y contabilidad es una tarea que toma tiempo, sobre todo si no la tienes automatizada.

Te presentamos tres programas de facturación y contabilidad que pueden ayudarte a hacer tus cálculos y a asegurarte de tener el pago de tus impuestos al día.

Blueindic

La herramienta de facturación de Blueindic, perfecta para autónomos.as, te permite disponer de información en tiempo real y manejar una gran cantidad de datos, gracias a la utilización de gráficas.

Con este software podrás gestionar tu negocio de una forma visual, ágil y sencilla.

Blueindic-facturacion

© Blueindic

Ventajas:

  • informes mensuales y trimestrales del IVA,
  • generación de modelos 303, 111, 115 y 130,
  • gestión de tesorería,
  • envío de presupuestos,
  • realización de facturas de venta.

SeniorConta

Este programa de contabilidad gratuito, lanzado por la empresa desarrolladora de software DGS Software, te permite gestionar de forma eficaz la contabilidad de tu negocio.

SeniorConta constituye una solución completa para autónomos.as y pymes, gracias a su cómoda interfaz de ventanas que hace el trabajo contable mucho más ameno y agradable.

SeniorConta_iva

© DGS Software

Ventajas:

  • contabilidad analítica,
  • facturación de servicios gracias a la integración con SeniorFactu,
  • cálculo y gestión del Impuesto de Sociedades,
  • cierre y apertura de ejercicio contable de forma automática,
  • cumplimiento con la AEAT,
  • informes y listados integrados y exportable (PDF, XLS, CALC).

Visionwin

Visionwin es un programa de contabilidad orientado a las pymes, cuya implementación es fácil e intuitiva.

La solución Visionwin Contabilidad cuenta con diversas funciones que te ayudarán en la gestión de tu proceso contable en el día a día.

Visionwin-contabilidad

© Visionwin

Ventajas:

  • control total del registro de IVA de compras y ventas, así como del IRPF,
  • asientos de regularización de IVA automáticos,
  • plantillas de introducción para gastos e ingresos con IVA,
  • informes y gráficos comparativos,
  • cómodas plantillas de introducción automática para documentos de compra/gasto y venta/ingreso,
  • sistema SII de la Agencia Tributaria.

El que paga lo que debe, sabe lo que tiene

Apoyar la gestión de tu facturación y contabilidad en herramientas que te ayuden a automatizar tus cálculos se vuelve fundamental, sobre todo para estar seguro.a de que cumples con tus obligaciones.

Conocer y poder hacer la distinción entre conceptos clave hará la diferencia al momento de rellenar formularios como el Modelo 303 y al momento de estar seguro.a de calcular el IVA que tendrás que abonar y/o que te devolverán.

Ahora que ya sabes cómo calcular fácilmente lo que vas a ganar al final del mes, dependiendo de cuánto tendrás que pagar y cobrar en impuestos a tus clientes, estás listo.a para que la gestión de tu contabilidad ya no sea evasIVA 😉.

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