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Ley Antifraude: ¿qué es y cómo adaptarse de manera efectiva gracias a un software?

Por Emma Gil
El 4/6/24

La Ley Antifraude, oficialmente conocida como la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, marca un hito en la regulación fiscal en España para que seas empresario o fabricante de software.

Esta normativa, aprobada en julio de 2021, busca combatir de manera efectiva la evasión y elusión fiscal, promoviendo una mayor transparencia y justicia en el sistema tributario. Su implementación afecta de manera significativa a tu vida, así que se ve fundamental seguirla al pie de la letra.

En este artículo, exploramos en profundidad los aspectos más importantes de la Ley Antifraude, incluyendo sus características clave, a quién afecta, las novedades y sanciones que introduce, y unos ejemplos de softwares para asegurar el cumplimiento. 💯

¿Qué es la Ley Antifraude?

Numerosas leyes están reformadas o creadas estos últimos tiempos, y tienen importantes consecuencias en la forma en la forma con la que se factura, un poco como la Ley Crea y Crece. Un poco más antigua, la Ley Antifraude, conocida oficialmente como la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, es una normativa española impulsada por el Ministerio de Hacienda, y aprobada el 9 de julio de 2021.

Sus objetivos principales son:

  • combatir la evasión y elusión fiscal,
  • mejorar la transparencia en el sistema tributario,
  • y asegurar una competencia justa en el mercado.

Esta ley transpone la Directiva (UE) 2016/1164, que establece normas contra las prácticas de elusión fiscal que afectan el funcionamiento del mercado interior de la Unión Europea. 🇪🇺

¿A quién afecta la nueva Ley Antifraude?

La nueva Ley Antifraude afecta a una amplia gama de personas y entidades, es decir:

  • las empresas y autónomos: todos los negocios, independientemente de su tamaño, deben cumplir con las nuevas regulaciones sobre software de facturación y contabilidad, así como con las limitaciones de pagos en efectivo.
  • los asesores fiscales y contables: tienen nuevas obligaciones de informar sobre las estrategias fiscales agresivas y de asegurarse de que sus clientes cumplen con la normativa.
  • y los fabricantes de softwares: deben adaptar sus productos para cumplir con los nuevos requisitos de certificación y seguridad impuestos por la ley.
  • los particulares: se ven afectados por las nuevas limitaciones en los pagos en efectivo y por las medidas adicionales de control de activos y patrimonio.

8 características clave y novedades de la ley

1. Limitación de pagos en efectivo

La ley reduce el límite de pagos en efectivo a:

  • 1.000 euros para transacciones entre empresarios y profesionales,
  • y a 10.000 euros para particulares con domicilio fiscal fuera de España.

Esta medida busca reducir el uso del efectivo y dificultar la evasión fiscal a través de pagos no registrados​​.

2. Prohibición del software de doble uso

La ley prohíbe:

  • el uso,
  • la fabricación,
  • y la tenencia de software de facturación y contabilidad que permita la manipulación de registros, conocidas como "doble contabilidad".

Este tipo de software, que permitía llevar contabilidades paralelas para evadir impuestos, está ahora estrictamente prohibido y sujeto a fuertes sanciones​​ (que te detallamos a continuación 😉).

3. Garantías del software de facturación

Los programas de facturación deben garantizar la:

  • integridad,
  • conservación,
  • accesibilidad,
  • legibilidad,
  • trazabilidad,
  • e inalterabilidad de los registros.

Además, estos programas deben permitir la remisión segura y automatizada de los registros de facturación a la Agencia Tributaria​​.

4. Sistema Verifactu

Se implementa el sistema Verifactu, que exige que todos los registros de facturación sean inalterables y, en algunos casos, enviados automáticamente a la Agencia Tributaria, entonces, tiene también el objetivo de luchar contra el fraude fiscal e impulsar la digitalización y automatización de los procesos de fiscalidad empresarial.

Este sistema de facturas verificables busca asegurar que todas las transacciones comerciales sean transparentes y rastreables​​, con:

  • código QR,
  • referencia a este sistema,
  • envío de información a Hacienda, 🧾
  • y registro de eventos.

Y afecta a todos los colaboradores que desarrollan actividades económicas.

5. Transparencia fiscal internacional

La ley incluye medidas para la imputación de rentas obtenidas por entidades controladas en el extranjero cuando la tributación es significativamente inferior a la española.

También aborda las asimetrías híbridas, que previenen el aprovechamiento de diferentes tratamientos fiscales entre países​. 🗺️

6. Actualización de la lista de jurisdicciones no cooperativas

Anteriormente conocidas como paraísos fiscales, estas jurisdicciones ahora se actualizan periódicamente bajo el nuevo término de "jurisdicciones no cooperativas"​​.

7. Nuevas obligaciones de información

Se introducen nuevas obligaciones de información para las entidades que operan con criptomonedas y otros activos digitales.

Estas entidades deben reportar balances y transacciones de manera detallada​.

8. Reducción del umbral para deudores

La ley reduce el umbral para aparecer en el listado de deudores tributarios de 1 millón de euros a 600.000 euros, ampliando el control sobre las deudas tributarias pendientes​​.

3 casos de sanciones posibles si no respetas la Ley

Caso 1: Sanciones por uso de software de doble uso

La mera tenencia de software de doble uso puede resultar en una multa de 50.000 euros por cada ejercicio económico.

Los fabricantes y distribuidores de este tipo de software pueden enfrentar sanciones de hasta 150.000 euros por año de venta o distribución​.

Caso 2: Multas por incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo

Las infracciones relativas a los pagos en efectivo pueden ser sancionadas con multas equivalentes al 25% del valor de la transacción realizada en efectivo que supere los límites establecidos​.

Caso 3: Sanciones por falta de adaptación del software

Las empresas y autónomos que no adapten su software de facturación y contabilidad a los nuevos requisitos pueden enfrentar sanciones significativas.

La falta de cumplimiento puede resultar en multas que varían en función:

  • de la gravedad del incumplimiento
  • y del impacto en la recaudación tributaria​​.

7 ventajas de esta Ley Antifraude

Mejora de la transparencia fiscal

Refuerza la transparencia en operaciones comerciales y financieras, previniendo la evasión fiscal y asegurando mayor equidad tributaria​​.

Reducción de la economía sumergida

Limita los pagos en efectivo y prohíbe el software de doble uso, dificultando la ocultación de ingresos y reduciendo la economía sumergida​​. ⚡

Fomento de la digitalización

Promueve el uso de sistema informático de facturación certificado y la facturación electrónica, mejorando la eficiencia y reduciendo errores humanos​.

Seguridad y fiabilidad de los datos

Garantiza la integridad y trazabilidad de los registros, facilitando auditorías y reduciendo riesgos de fraude​​. 🔐

Reducción de sanciones

Evita sanciones elevadas por incumplimiento, mejorando la relación con las autoridades fiscales​​.

Mejora de la competitividad

Cumplir con la ley mejora la reputación y competitividad, atrayendo clientes y socios comerciales que valoran la responsabilidad fiscal​​. 🤝

Facilita la detección del fraude

Sistemas avanzados permiten detectar irregularidades y actuar rápidamente ante incumplimientos​​.

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7 criterios para elegir el mejor software y cumplir con la ley

👉 Al elegir un software de facturación para cumplir con la Ley Antifraude 11/2021, es esencial asegurarse de que el software cumple con ciertos criterios específicos para garantizar la integridad y trazabilidad de los registros, como:

  • Integridad: el software debe garantizar que los datos no sean alterados desde su entrada hasta su almacenamiento final. Esto implica que cualquier modificación debe quedar registrada.
  • Conservación: los registros deben ser almacenados de manera segura y accesible durante el tiempo que estipula la ley, generalmente hasta que las obligaciones tributarias prescriban.
  • Accesibilidad: los datos deben estar disponibles en cualquier momento para su consulta y auditoría por parte de las autoridades tributarias.
  • Legibilidad: la información debe ser clara y comprensible, permitiendo su fácil interpretación por cualquier usuario o auditor.
  • Trazabilidad: cada acción realizada sobre los datos debe ser registrada para permitir la reconstrucción del historial de cualquier registro.
  • Inalterabilidad: los registros no deben ser alterables sin dejar una huella auditiva clara. Cualquier intento de modificación debe estar documentado y ser detectable.
  • Certificación: el software debe estar certificado conforme a los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria para asegurar que cumple con todas las normativas​​.

Ejemplos de 2 softwares adaptados para cumplir con la ley

Sage 50

Sage 50 es un software de gestión empresarial y contabilidad que ayuda a pequeñas y medianas empresas a gestionar sus operaciones contables y financieras de manera eficiente y legal.

Ofrece funcionalidades avanzadas para:

  • la creación y seguimiento de facturas,
  • el control de inventario,
  • y la gestión de cuentas por cobrar y pagar.

Este software está diseñado para cumplir con la Ley Antifraude, asegurando la integridad y trazabilidad de todos los registros contables, lo que facilita la auditoría y garantiza el cumplimiento de las normativas fiscales​​.

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Sage Active

Sage Active es una versión de Sage 50, adaptada para facilitar el cumplimiento de la Ley Antifraude y la Ley Crea y Crece.

Este software:

  • proporciona una gestión integral de presupuestos y facturas electrónicas,
  • actualizaciones en tiempo real de las finanzas y agilización del flujo de ventas.
  • además, elimina tareas repetitivas y permite un control preciso y efectivo de contabilidad.

Sage Active también incluye herramientas para el seguimiento de pagos en curso, simplificando la contabilidad y el cierre de libros con una interfaz intuitiva, ideal para su uso inmediato​.

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Preguntas frecuentes

¿Cuándo entra en vigor?

La Ley Antifraude, Ley 11/2021, entró en vigor el 11 de julio de 2021, tras su publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE).

Las disposiciones específicas sobre el uso de software de facturación y contabilidad adaptado a la ley serán obligatorias a partir del 1 de julio de 2025. Esta normativa está diseñada para asegurar la integridad y trazabilidad de las transacciones comerciales y evitar el fraude fiscal​. 🚫

¿Cómo afecta la Ley Antifraude a los softwares de gestión?

La Ley Antifraude impone que todos los softwares de gestión, contabilidad y facturación cumplan con los diferentes requisitos estrictos de los registros, que hemos visto.

Los programas deben garantizar que no se pueden realizar modificaciones sin dejar un rastro claro y auditable.

Esto afecta a todos los softwares utilizados para la emisión de facturas, que deben estar certificados conforme a los estándares de la Agencia Tributaria para evitar la manipulación de datos.

¿Qué es el software de doble uso?

Como lo hemos mencionado ya un poco, el software de doble uso se refiere a programas que permiten llevar una contabilidad paralela o "B", ocultando así parte de los ingresos a las autoridades fiscales.

Estos programas son ilegales bajo la Ley Antifraude y su mera tenencia puede resultar en sanciones severas. La ley prohíbe:

  • la fabricación,
  • tenencia,
  • y uso de tales programas,

y establece sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio económico para quienes los utilicen, entonces, mucho cuidado con esto.

¿Cómo afecta la ley a mi software de contabilidad y facturación?

La Ley Antifraude requiere que todos los softwares de contabilidad y facturación cumplan con nuevos estándares para garantizar la inalterabilidad y trazabilidad de los registros.

Esto significa que cualquier software utilizado debe estar certificado y debe impedir la alteración de las transacciones registradas sin dejar un rastro auditable. 📁

Si tu software actual no cumple con estos requisitos, tendrás que actualizarlo o cambiar a un software que esté certificado por la Agencia Tributaria​.

¿Cómo asegurarse de que un software cumple con la Ley Antifraude?

Para garantizar que un software de facturación o contabilidad cumple con la Ley Antifraude, es crucial verificar que esté certificado por la Agencia Tributaria.

Los proveedores de software deben ofrecer documentación que demuestre esta certificación, asegurando que el software cumple con los varios requisitos esenciales de los registros.

Además, es importante revisar periódicamente las actualizaciones del software para asegurar el cumplimiento continuo de este mismo con cualquier nueva normativa introducida por la ley, o por las nuevas leyes creadas e implementadas.​

La Ley Antifraude en resumen

La Ley Antifraude representa un avance crucial hacia la modernización del sistema fiscal en España.

Al imponer nuevas normas que aumentan la transparencia y reducen la evasión fiscal, esta ley no solo busca incrementar la recaudación fiscal sino también asegurar una mayor equidad en el sistema tributario.

Para cumplir con esta ley, es esencial que las empresas y los autónomos adapten sus sistemas de facturación y contabilidad a los nuevos estándares, garantizando la integridad y trazabilidad de todas las transacciones.

Adoptar un software certificado no solo evitará sanciones, sino que también promoverá prácticas comerciales más eficientes y transparentes, beneficiando a todas las partes involucradas a largo plazo. 🔥

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