Descubre las deducciones del Impuesto sobre Sociedades y ¡reduce tu carga fiscal!

Tanto si eres una Sociedad Limitada (S.L.) como una Sociedad Civil (S.C.) con domicilio fiscal en España, este artículo te interesa.

Conocer las deducciones sobre el Impuesto de Sociedades vigentes permite a las pequeñas y medianas empresas disfrutar de una reducción en sus impuestos.

Sigue leyendo para descubrir qué deducciones del Impuesto sobre Sociedades existen y cuáles son los requisitos para disfrutar de ellas.

¡Vamos con sumario! 👇

Para hablar de las deducciones del Impuesto de Sociedades, antes es oportuno aclarar qué es este impuesto y qué entendemos por deducciones.

El Impuesto sobre Sociedades, también llamado Impuesto sobre la Renta, es una tasa del Estado que deben prever las entidades jurídicas.

☝️ Este gravamen se aplica a los beneficios obtenidos y su tipo impositivo general es del 25%.

Una deducción fiscal (o beneficio fiscal) es una disminución o exención monetaria que la Agencia Tributaria otorga al impositor en referencia a sus gastos deducibles. En definitiva, son incentivos fiscales extraordinarios a efectos de contribuir en determinadas actividades.

☝️ Entendemos por gastos deducibles aquellos que pueden restarse a los ingresos brutos con la finalidad de tener una reducción en los impuestos de la Administración.

Existen dos tipos de deducciones:

1. Las deducciones por doble imposición internacional, surgidas del pago de impuestos en el extranjero. Pueden ser jurídicas o económicas.
   
   
2. Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades, instauradas para animar a las sociedades a promover y participar en actividades que contribuyan a la creación de riqueza nacional.

Veamos con más detalle estas últimas.

👉 Recogidas en el artículo 35.1. LIS.

👉 Recogidas en el artículo 35.2. LIS.

👉 Recogidas en el artículo 36.1. LIS.

⚠️ Límite de participación del 40% sobre el coste total de producción.

👉 Recogidas en el artículo 36.2. LIS.

👉 Recogidas en el artículo 36.3. LIS.

👉 Recogidas en el artículo 37 LIS.

👉 Recogidas en el artículo 38 LIS.

Las pymes deben cumplir distintos requisitos para tener el derecho de acogerse a las deducciones nombradas anteriormente.

Los gastos o inversiones deben estar:

• Relacionados a su actividad económica,
• justificados (facturas),
• registrados en los libros contables,
• imputados en el período impositivo en que se devenguen.

💡 Dichos requisitos se aplican tanto a las pymes como a los autónomos (los cuales aplican sus deducciones en el IRPF).

Para finalizar, hay que decir que la Ley también establece ciertas bonificaciones ligadas a cuestiones de política económica o política social (artículos 33 y 34).

A destacar las bonificaciones por realizar:

• Inversiones en Ceuta y Melilla: 50% para las rentas obtenidas y empresas que desarrollen actividad en el territorio.
• Inversiones en servicios públicos locales: 99% para las rentas procedentes de la prestación de servicios públicos locales.

Ahora que ya conoces las deducciones del Impuesto sobre Sociedades, ¿cuáles vas a aplicar en tu empresa?